Заполнение декларации 3-НДФЛ 2013 для ИП

При последних изменениях Форма 3-НДФЛ 2012/2011 года не претерпела существенных изменений, как это было в 2010 году, когда по сравнению с 2009 годом был исключен целый ряд листов. В форме 3-НДФЛ 2011 по сравнению с формой 3-НДФЛ 2010 годом все листы остались на месте. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ 2012/2011 года была изменена в сторону упрощения и облегчения её заполнения налогоплательщиками.

В декларацию 3-НДФЛ 2012-2011 добавлены расшифровки и подсказки, имеющие цель помочь налогоплательщикам её заполнить. Эти подсказки можно заметить, начиная с титульного листа. Пример, можно увидеть на рисунке ниже. Естественно, это не единственное изменение-подсказка.

Как отличить старую и новую форму 3-НДФЛ?

Лист З декларации 3-НДФЛ 2012-2011 года, посвященный "Расчету налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" более детализирован. Этот лист состоит из 11 разделов. В декларации 3-НДФЛ 2010 года их было девять.

Чтобы наглядно было ясно, как с первого взгляда отличить новую форму 3-НДФЛ от старой, приведем иллюстрацию.

____________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

скачать декларацию 3-ндфл 2012, 2013

образец заполнения нулевой декларации 3-ндфл (скачать)

Кто осуществляет подачу декларации по форме 3-НДФЛ?

1. Индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения (ОСНО).
2. Лица, реализующие частную практику, в том числе нотариусы, адвокаты и т. д.
3. Физические лица и индивидуальные предприниматели:

• В распоряжении которых имеются дивиденды, получаемые от долевого участия в функционировании организаций;
• Получающие доходы по процентам от банковских вкладов в части превышения размеров, которые указаны в статье 214.2 Налогового кодекса;
• Сэкономившие на процентной ставке при получении заемных либо кредитных средств в части превышения из размеров, которые указаны во втором пункте 212-й статьи Налогового кодекса;
• Имеющие доход, получаемый от организаций либо индивидуальных предпринимателей, не являющихся налоговыми агентами. При этом необходима справка касательно доходов, получаемых со всех мест работы. Эти данные вносятся в декларацию формы 3-НДФЛ в соответствие с принципом — одно место работы — один доход.
• Получившие доход ввиду продажи движимого либо недвижимого имущества, а также получившие выигрыши либо иные призы;
• Осуществляющие получение доходов в качестве наследников авторских прав;
• Получающие дар в денежной либо натуральной форме;
• Имеющие доходы в иных государствах.

Сроки сдачи и возможные штрафы

Сдачу формы 3-НДФЛ требуется предоставлять до 30 апреля года, который следует за отчетным. Штраф за нарушение сроков сдачи декларации в налоговые органы составляет пять процентов от суммы налога, которая не уплачена по данной декларации. Начисление штрафа в 5 процентов производится за каждый полный либо неполный месяц с того дня, когда декларация была предоставлена. В случае, если декларация вообще предоставлена не была, начисление штрафа начинается со дня, когда полагалась ее сдача. При этом размер штрафа не может быть более 30 процентов от данной суммы и при этом не быть меньше 1000 рублей. Данное положение исходит из закона № 229-ФЗ от 27.07.2010 года. Таким образом, при уплате налога по упрощенной системе налогообложения, но не сдаче декларации штраф составит сумму в одну тысячу рублей. К слову, штрафы и начисленные пени не требуют отображения в декларации.

Нулевая декларация по форме 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Сдача нулевой декларации требуется для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения.

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения нулевой декларации 3-ндфл (скачать).

Порядок заполнения нулевой отчетности по форме 3-НДФЛ

Выделенные красным цветом значения в декларации 3-ндфл заменяются на собственные.

Коды ОКАТО имеются отдельные для каждого региона и требуется указание своего ОКАТО.

Каким образом осуществляется заполнение формы 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Производится заполнение столько первой и второй страниц, разделов 1 и 6 и листа В.

Исходные данные

Производится заполнение столько первой и второй страниц, разделов 1 и 6 и листа В.

Пошаговая инструкция заполнения формы 3-НДФЛ:

Первый шаг:

Вначале заполняется лист "В" формы 3-НДФЛ (скачать).
Осуществляется заполнение подпункта 2.2 вместе с подпунктами 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.3.1, 2.2.4 либо подпункта 2.3.
При осуществлении заполнения подпункта 2.2.3 производится указание сумм выплат в подпункте 2.2.3.1, осуществленных физлицам на основании действовавших в налоговом периоде трудовых договоров.
Заполнение индивидуальными предпринимателями подпункта 2.3 производится лишь в случае невозможности документального подтверждения расходов.
В подпункте 3.3 указывается сумма начисленных авансовых платежей на основании налогового уведомления, предоставленного налоговыми органами (130).
В подпункте 3.4 указывается сумма фактически уплачиваемых авансовых платежей исходя из платежных документов (140).

Второй шаг:

Раздел 1 заполняется на основании листа "В".

Третий шаг:

Раздел 6 заполняется на основании раздела 1.

КБК 182 1 01 02022 01 1000 110. НДФЛ, который облагается в соответствие с налоговой ставкой, которая устанавливается первым пунктом 224-й статьи Налогового кодекса и полученный физическими лицами, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, нотариусы либо иные лица, занимающиеся частной практикой (все КБК 2013).

Образец бланка 4-НДФЛ

В очередной раз прошедшие регистрацию индивидуальные предприниматели осуществляют предоставление декларации 4-НДФЛ при появлении в течение финансового года доходов на ОСНО, в течение пяти дней после истечения месяца с того дня, как подобные доходы появились. Вместе с формой 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан предоставить в налоговые органы 4-НДФЛ.

Форма 4-НДФЛ требует указания суммы предполагаемого годового дохода. Если доход значительно, более чем на 50 процентов, увеличился либо снизился за текущий налоговый период, ИП обязаны осуществить предоставление новой декларации в форме 4-НДФЛ.

 Скачать образец заполнения декларации 4-ндфл