Как получить налоговый вычет за обучение

Сегодня законодательством предусматривается возможность частичной компенсации средств, затраченных на собственное образование налогоплательщика и обучение его детей, сестер и братьев. Чтобы претендовать на налоговый вычет за обучение, крайне важно представить пакет документов, подтверждающих имевшие место расходы. Далее следует сдача декларации 3-НДФЛ и расчет полагающейся по законодательству суммы. Сроки сдачи не установлены, но компенсировать можно средства, израсходованные за три ушедших года.

Категории расходов, на которые распространяется вычет

Вернуть потраченные на образовательные цели средства можно, если это было обучение:

• самого налогоплательщика;
• детей налогоплательщика;
• лица, находящегося на попечении или под опекой налогоплательщика;
• родных и сводных братьев и сестер налогоплательщика.

Если обучался сам налогоплательщик, то вычет ему положен при любой форме образования. В отношении других категорий лиц вычет предусмотрен только при очном обучении и до достижения ими возраста 24 лет. Но претендовать на вычет налогоплательщикам, оплатившим обучение своих внуков, не получится ни при каких обстоятельствах.

Налогоплательщику реально получить налоговый вычет за обучение в учреждении, получившем лицензию на деятельность, связанную с образованием. При этом оказание таких услуг прописывается в уставе организации. Это означает, что получение налогового вычета за обучение реально для родителей, чьи дети посещают учреждения для детей младшего возраста, общеобразовательные и профильные школы, колледжи и ВУЗы. Также можно компенсировать затраты, связанные с посещением образовательных курсов, автошкол и учебных центров.

Но не стоит забывать, что вернуть суммы, потраченные на содержание ребенка, например, в группе продленного дня, не получится. Поэтому в платежных документах и договоре на оказание услуг учебное заведение должно четко разграничивать расходы на обучение и прочие траты.

Размер вычета за обучение

Максимально предусмотренная законом сумма, на которую можно затребовать налоговый вычет за обучение 3-НДФЛ, равна 120 тысячам рублей и является совокупной. Кроме расходов на обучение, в эту категории входят затраты на лечение и всевозможные страховые, пенсионные взносы.

Наглядный пример налогового вычета за обучение представляет ситуация, когда у налогоплательщика за отчетный год присутствовали траты на лечение в размере 80 тысяч рублей. При подаче декларации с принятием этих расходов к вычету можно рассчитывать на компенсацию только по 40 тысячам рублей, затраченных на образовательные цели.

Максимальная сумма учитываемых расходов меняется в зависимости от того, кто пользовался платными образовательными услугами.

• • При несении затрат на собственное образование или обучение сестер и братьев, к вычету принимаются расходы до 120 000 рублей.
• При обучении детей или находящихся под опекой лиц к вычету принимается не более 50 тысяч рублей на обучающегося.

Согласно тексту ст. 210, 219 и 224 конечный размер налогового вычета за обучение определяется как 13% от заявляемых налогоплательщиков расходов на услуги образования.

Источники средств на образование

При расчете налогового вычета немаловажное значение имеет и источник происхождения сумм, истраченных на обучение.

• При расходовании на цели образования материнского капитала получить налоговый вычет невозможно. Эта норма закреплена в ст. 219.
• Невозможен налоговый вычет за обучение ребенка при оплате образовательных услуг работодателем. Исключением здесь является случай, когда налогоплательщик сможет доказать возмещение расходов работодателя. При предоставлении документальных доказательств налогоплательщику предоставляется вычет, но не за тот период, когда работник получил средства от работодателя или непосредственно обучался. Вычет проводится за период, в котором произошло возмещение трат работодателя.
• В отношении ИП, применяющих УСН, оформление налогового вычета за обучение также невозможно, поскольку использование этой системы налогообложения предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты НДФЛ.
• Если у ИП, кроме доходов от предпринимательской деятельности, есть и другие источники средств, облагающиеся налогообложению по ставке 13%, то появляется реальная возможность рассчитать налоговый вычет за обучение по НДФЛ.

Документы для получения вычета

Налоговый кодекс не содержит четкого перечня документов, достаточных для подтверждения израсходованных на обучение сумм. Но в Письмах Минфина и ФНС РФ указываются необходимые, чтобы подтвердить право на налоговый вычет на обучение, документы.

• Для подтверждения затрат необходим договор с учреждением образования на оказание соответствующих услуг.
• Лицензия или ее копия, подтверждающая законность ведения учреждением образовательной деятельности, или подобный документ, утверждающий статус образовательной организации, например, ее устав, где имеется перечень всех видов деятельности учреждения.
• Справка из учреждения образования, удостоверяющая факт очного обучения, предоставляется в ситуации, когда образование оплачивается родителями или опекунами, а в договоре с образовательной организацией форма обучения не указана.
• При внесении платы в счет образовательных услуг родителями или опекунами необходимо предоставить свидетельство о рождении обучающегося.
• Для подтверждения родства обучающегося человека с налогоплательщиком, оплачивающим эти услуги, предоставляется свидетельство о рождении, копию договора об установлении, опеке или попечительстве.
• Платежные документы призваны подтвердить факты оплаты за обучение. К этой категории относятся квитанции к приходному ордеру и кассовые чеки, выдаваемые банками выписки и другие документы.

Как получить вычет за обучение, если оно проводилось в иностранном учебном заведении? В этом случае налогоплательщику придется представить копию лицензии или иных документов, предусмотренных в стране, где находится учебное заведение, для подтверждения его статуса.

В этом случае УФНС подчеркивает, что оформить налоговый вычет за обучение удастся только при заверенных нотариусом переводах документов. Получить этот пакет документов можно, оформив специальное заявление в адрес оказывавшей услуги образовательной организации.

Получение вычета на образование

Чтобы претендовать на налоговый вычет за обучение 2014, налогоплательщику требуется подать декларацию и взять у работодателя информацию в форме 2-НДФЛ, удостоверяющую полученные за отчетный период доходы. Налогоплательщики, трудившиеся и получавшие облагаемые налогами доходы у нескольких работодателей, должны получить соответствующие документы по форме 2-НДФЛ у всех предпринимателей и организаций.

Кроме этого, от налогоплательщика налоговые органы должны получить два заявления.

• На основании заявления о предоставлении соответствующего вычета проходит прием документов, подтверждающих расходы на образование, сдается декларация, и предоставляется сам вычет.
• Подаваемое заявление о возврате уплаченной чрезмерной суммы налога необходимо для перечисления на счет налогоплательщика суммы, полагающейся ему по закону после применения вычета.

Эти заявления, декларация и полный комплект документов, представляющих подтверждение расходования средств на обучение, по ст. 78 должны поступить в налоговую инспекцию там, где налогоплательщик состоит на учете.

Получение вычета у работодателя

На данный момент получить налоговый вычет за обучение у работодателя по законодательству невозможно. Но положение может измениться, поскольку подготовлен и отправлен на рассмотрение Президента законопроект, утверждающий возможность для налогоплательщика обращения за вычетом к своему работодателю. Согласно рассматриваемым нормам сделать это можно будет в том периоде, когда проводились расходы.

• Для компенсации затраченных на образовательные цели средств будет необходимо подать в налоговые органы заявление о подтверждении прав налогоплательщика на получение налогового вычета. Форма составляемого документа произвольна.
• А чтобы подтвердить понесенные траты на обучение, к нему требуется обязательно приложить пакет соответствующих документов.
• В тридцатидневный, с момента подачи такого заявления срок, налоговые органы обязаны выдать налогоплательщику уведомление для передачи его работодателю.
• При получении этого уведомления и заявление о предоставлении вычета работодатель будет иметь основания, дабы не удерживать НДФЛ с сумм, причитающихся сотруднику в качестве оплаты его труда. Налог не взимается, пока не будет возвращена полная сумма вычета.

В случае принятия этого закона налогоплательщикам представится право получения вычета у работодателя с января 2016 года. Порядок подачи документов и их рассмотрения

Декларация в виде 3-НДФЛ имеет четкий срок сдачи и содержит суммы, предназначенные для уплаты в бюджет. Декларация же к возмещению сумм налога может быть подана не позже, чем через 3 года после того периода, когда расходовались средства на образование налогоплательщика, его детей или других, предусмотренных законодательством лиц. Если промедлить, то по ст. 78, воспользоваться правом на вычет не удастся.

После получения налоговиками всех необходимых документов, специалисты проводят их камеральную проверку, на которую, по тексту ст. 88, отводится не больше 3 месяцев. Затем налоговый орган:

• при положительном результате действий выносит решение о необходимости возврата уплаченных налогоплательщиком чрезмерных сумм налога;
• при недостоверных сведениях о расходах или других спорных вопросах отказывает в предоставлении вычета.

Если решение положительное, налогоплательщик может направить налоговикам заявление о возврате уплаченных им излишних сумм налога. А инспекция, как предусмотрено в ст. 78, в месячный срок с момента получения этого документа перечисляет на указанный в заявлении расчетный счет эту сумму.

Интересующимся вопросом, как получить вычет за обучение, будет полезно знать, что за просрочку возврата средств на счет налогоплательщика НК РФ предусматривает ответственность налоговых органов. Если сумма, излишне удержанного НДФЛ, не возвращена налоговиками в указанный выше срок, налогоплательщик должен получить и начисленные на нее проценты.

С каждым календарным днем допущенной налоговым органом просрочки сумма возрастает пропорционально ставке рефинансирования, которая действовала по ст. 78 в дни нарушения месячного срока возврата.