Как заполнить декларацию по ЕНВД в 2012 году

Единый налог на вмененный доход относится к такого рода налогам, отчетным периодом для которых является квартал, поэтому нужно уплатить его и отчитаться в январе. Отчетность по ЕНВД в 2012 году почти такая же, как отчетность в  2011 году, но лучше заранее отметить в календаре последние даты уплаты и сдачи деклараций.

Приказом Минфина России № 137н от 08.12.2008 г.  утверждена форма Декларации по ЕНВД (см. ред. приказа Минфина РФ № 119н от 19.11.2009 г. )

Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД 2012: за I квартал до 20.04, II кв. до 20.07, III кв. до 20.10, IV кв. до 20.01

Когда нужно сдавать налоговую отчетность в 2012 году ИП, применяющим ЕНВД - единый налог на вмененный доход?

1. Декларация по ЕНВД~ ежеквартально ~ до 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

2. Расчетная ведомость, представляемая в Фонд социального страхования ~ ежеквартально ~ до 15 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

3. Индивидуальные сведения для Пенсионного фонда ~ за 1 полугодие до 1 августа 2010~ 1 февраля 2011 за год.

При оформлении на работу сотрудников сдают дополнительные отчеты:

4. Индивидуальные сведения по форме 2-НДФЛ ~ один раз в год ~ до 1 апреля;

5. Расчетная ведомость ОСС (Обязательное социальное страхование) ~ ежеквартально ~ до 1 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом (за 1 квартал до 1 мая).

При наличии объекта налогообложения сдают дополнительные отчеты:

6. Декларация НДС (при выполнении функций налогового агента, в случае осуществлении импортных операций, и т. д. (см. НК РФ: ст.146 п.1  пп.4, ст. 173 п.5, ст. 174 п.1, ст. 346.11 п.5) ~ ежеквартально ~ по 20 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Для ИП, уплачивающих единый налог на вмененный доход, предусмотрен следующий состав отчетности в 2012 году:

1. Декларация по ЕНВД 2012 ~ ежеквартально ~ до 20 числа месяца следующего за прошедшим кварталом (Декларацию по ЕНВД за 1 кв. следует представить по 20 апреля включительно);

2. Расчетная ведомость ФСС (Фонд социального страхования) ~ ежеквартально ~ по 15 число месяца, который следует за прошедшим кварталом;

3. Расчетная ведомость ОСС (по Обязательному социальному страхованию) ~ ежеквартально ~ до 1 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом (за 1 квартал до 1 мая); 

4. Бухгалтерский баланс (форма Ф-1) ~ ежеквартально ~ до 30 числа месяца следующего за прошедшим кварталом;

5. Отчет о прибылях и убытках (форма Ф-2) ~ ежеквартально ~ до 30 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

6. Индивидуальные сведения для ПФ ~ за 1 полугодие до 1 августа 2010 ~ за год до 1 февраля 2012;

8. Декларация НДС (в случае осуществлении импортных операций, при выполнении функций налогового агента, и т. д.(ст.146 п.1 пп.4, ст. 346.11 п.5, ст. 173 п.5, ст. 174 п.1 НК РФ) ~ ежеквартально ~ до 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

9. Декларация по земельному налогу ~ один раз в год ~ до 1 февраля;

10. Декларация по транспортному налогу ~ один раз в год ~ до 1 февраля;

11. По авансовым платежам по земельному налогу (налоговый расчет) ~ ежеквартально ~ до последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;

12. По авансовым платежам по транспортному налогу (налоговый расчет) ~ ежеквартально ~ до последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Отчетность по ЕНВД 2012 за прошедший квартал должна быть сдана в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. То есть за 4 квартал 2011 года декларация должна быть сдана не позднее 20 января. В течение года ее нужно сдать не позднее чисел: 20 апреля, 20 июля, 20 октября (последнее переносится на 22 октября в 2012 году).

Сам налог можно уплатить одновременно или непосредственно после сдачи декларации, но не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. То есть даты уплаты налога в 2012 году следующие: 25 января, 25 апреля, 25 июля, и 25 октября.

В действующую форму декларации по ЕНВД и в Порядок ее заполнения были внесены некоторые изменения.

В строку 030 разд. 3 декларации вносятся суммы взносов в Пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование в связи с материнством и в случае временной нетрудоспособности, на обязательное социальное страхование при несчастных случаях на производстве и профзаболеваниях, уплачиваемых за налоговый период.

В эту же строку, как и прежде, предприниматели вписывают сумму страховых взносов в форме фиксированных платежей.

Форму декларации нужно заполнять последовательно по разделам, начиная с  титульного листа.  Для заполнения требуется корректирующий коэффициент (К1): на 2011 год он составляет 1,372, на 2012 год он равен 1,4942 (Приказ Минэкономразвития №612 от 01.11.2011г.).